Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово. Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово Форма налоговой декларации по енвд
Декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2015 года бухгалтеры будут сдавать на новом бланке. Он утвержден приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Этим же приказом утвержден
Имейте ввиду, что на старом бланке инспекторы вправе не принять отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной. Это может привести к блокировке всех счетов компании и штрафу минимум 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).
Срок сдачи декларации и срок различаются. Декларацию следует представить в до 20 апреля включительно. Уплатить налог можно 27-го числа. Срок оплаты переносится с 25 апреля, поскольку он выпал на субботу (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
В целом новая форма декларации похожа на предыдущую. Она также включает в себя титульный лист и три раздела, которые как раз и претерпели изменения.
Первый раздел
В обновленной декларации по ЕНВД за 1 квартал 2015 года больше не нужно указывать КБК. Но для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Это нужно, чтобы обеспечить раздельный учет, если компания или предприниматель занимаются деятельностью, облагаемой ЕНВД, в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные клеточки можно оставить пустыми или поставить в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле «Код по ОКТМО» записывается значение из одиннадцати символов «12345678 - - - ».
По строке 020 указывают сумму ЕНВД к уплате. Обратите внимание: его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.
Если строк 010 и 020 будет недостаточно, то нужно заполнить два или несколько листов раздела 1 декларации.
Пример.
ООО «Рассвет» занимается розничной торговлей в городах Московской области и применяет спецрежим в виде ЕНВД. К уплате были начислены следующие суммы ЕНВД:
(ОКТМО 46 647 101) — 60 291 руб.;
Софрино (ОКТМО 46 647 163) — 35 000 руб.;
Ивантеевка (ОКТМО 46 732 000) — 30 000 руб.;
Ашукино (ОКТМО 46 647 152) — 20 000 руб.;
(ОКТМО 46 647 154) — 18 000 руб.;
Красноармейск (ОКТМО 46 743 000) — 22 000 руб.
Второй раздел
Раздел 2 обновленной декларации заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО. То есть если у компании есть два магазина в разных городах, то раздел 1 будет общий, а раздел 2 по каждому магазину — отдельный (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353).
В этом разделе теперь не нужно писать коды оказываемых услуг по ОКУН. Но теперь тут есть новые графы 1, 2, 3 и 4 в строках 070—090. В предыдущей декларации их не было. По этим строкам в графе 4 рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. В принимаются величина физического показателя в графе 2 этих строк и базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. Они в этом случае указываются в графе 3 строк 050 и 060. Чтобы определить показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).
Аналогично рассчитываются значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые аналогичным образом перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.
Если или снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД случилась в средине месяца, то налоговую базу, указываемую в графе 4 по строкам 070—090, нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. В этом случае ее нужно разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце и умножить на количество отработанных дней. Как в образце ниже.
В строке 100 раздела 2 указывают величину вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности (подп. 8 п. 5.2 Порядка). Для этого значения графы 4 по строкам 070— 090 суммируются. Сумму налога по виду деятельности, которую необходимо заплатить за отчетный квартал, указывают в строке 110. Для ее расчета значение по строке 100 умножают на ставку 15 процентов.
Пример.
ООО «Рассвет» занимается розничной торговлей непродовольственными товарами в городском поселении Пушкино Московской области в магазине с площадью торгового зала 50 кв. м. Базовая доходность в размере 1800 руб. Коэффициент К1 — 1,798; К2 — 1,0. 16 марта магазин прекратил свою работу.
Третий раздел
Изменения в разделе 3 прежде всего связаны с тем, что предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС, исходя из стоимости года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В то же время организации и предприниматели, выплачивающие наемным работникам зарплату, как и прежде, вправе уменьшить налог только в пределах 50 процентов от его суммы.
В обновленную декларацию в связи с этим введена новая строка 005. В ней указывается признак в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.
Строка 010 осталась прежней. В ней указывается сумма исчисленного ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации).
А вот сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (подп. 3, 4 п. 6.1 Порядка). Напомним, что такого деления в прежней декларации не было. Но строк все равно стало меньше. В прошлогодней декларации отдельно указывались страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни. Для этого предназначались строки 030 и 040 соответственно. Теперь эта позиция включена в общую сумму строки 020, на которую можно уменьшать налог. В строку 010 прежней декларации переносилась налоговая база, начисленная во всех разделах 2. Теперь этого показателя нет.
По строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за первый квартал (подп. 5 п. 6.1 Порядка).
Пример.
ООО «Рассвет» начислило ЕНВД за I квартал в сумме 185 291 руб. Сумма уплаченных страховых взносов составила 85 000 руб., а пособие по временной нетрудоспособности за счет компании — 5000 руб.
Куда сдавать:
ФНС
Периодичность сдачи:
поквартально
Нужно сдавать до:
20-го числа каждого первого месяца квартала
Штраф за несвоевременную сдачу:
1000 руб. или 5 % от требуемой суммы налога ежемесячно
Название документа:
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма по КНД 1152016)
Формат:
.xls
Размер:
181 кб
Декларация ЕНВД – это форма отчётности по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Что касается самого ЕНВД, то это особенная форма налогообложения, доступная индивидуальным предпринимателям, а также организации по направлению некоторых видов деятельности. Главной особенностью представленной формы налогообложения является то, что фактическая доходность бизнеса не играет роли, потому как сам налог высчитывается по показателям, выведенным в стране.
Вышеозначенная декларация регулируется, соответственно, Налоговым Кодексом РФ, а в частности – главой «Упрощённая система налогообложения» (п.2 ст.346.26). В этом году были внесены некоторые правки в былую форму, поэтому вам стоит скачать бланк декларации ЕНВД за 2017 год.
Так кто же конкретно имеет право применять ЕНВД?
Это могут делать ИП, а также организации, согласующиеся с некоторыми критериями:
- Штат работников состоит менее чем из 100 человек. Но это ограничение не распространяется до 31 декабря 2017 на кооперативы, а также хозяйственные общества, где учредителем выступают потребительские общества или же союзы.
- Другие организации имеют долю участия в предприятии, не превышающую четверть (исключение – компании, уставной капитал которых состоит из средств соц. организаций инвалидов).
Если вы соответствуете вышеприведённым критериям, то вам стоит скачать налоговую декларацию ЕНВД.
Когда необходимо сдавать декларацию ЕНВД?
Налоговым периодом данной отчетности является квартал. Следовательно, и сдавать декларацию нужно до наступления 20-го числа каждого первого месяца квартала. Составлять отчётность ЕНВД и, соответственно, отправлять её, должен бухгалтерский отдел. Сдаётся представленная документация в тот налоговый орган, который привязан к фактическому месту осуществления деятельности той или иной организации и ИП. Здесь вы можете скачать бесплатно бланк ЕНВД и самостоятельно заполнить его.
Штрафы, выписывающиеся за несвоевременную или неправильную сдачу декларации ЕНВД:
- Если соответствующий налог был уплачен, то штраф составляет 1000 рублей.
- Если же налоговые отчисления совершены не были, то штраф – 5 % от требуемой суммы налога соответственно декларации, начисляющиеся за каждый месяц с того дня, который был установлен для предоставления документации. Также штраф не может составлять более 30 % от налоговой суммы и быть менее 1000 рублей.
Таким образом, просрочек лучше избегать. Поэтому форма по кнд 1152016 должна быть подана своевременно.
Декларацию по ЕНВД представляют в инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). «Вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить декларацию — в бумажном или электронном. Предлагаем вашему вниманию образец заполнения декларации по ЕНВД. Также вы можете скачать ее форму
13.04.2015Актуальная бухгалтерия
Декларацию по ЕНВД обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на «вмененку». Напомним, что с 1 января 2013 года применение данного режима является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), а с 1 января 2018 года он будет отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Декларация по ЕНВД подается в инспекцию по итогам налогового периода, которым является квартал (ст. 346.30 НК РФ). Срок подачи — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). При этом срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть в 2015 году «вмененщик» должен будет отчитаться не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября за первый, второй и третий квартал 2015 года соответственно, а за четвертый квартал декларацию следует подать не позднее 20 января 2016 года.
Действующая форма декларации по ЕНВД утверждена ФНС России в 2014 году (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, далее — Приказ № ММВ-7-3/353@).
Порядок заполнения декларации по ЕНВД представлен в приложении № 3 к Приказу № ММВ-7-3/353@.
При заполнении титульного листа необходимо указать ИНН и КПП, который присвоен организации как плательщику ЕНВД той инспекцией, в которую представляется декларация. Кроме того, указываются номер корректировки, налоговый период, отчетный год, код налогового органа, в который представляется декларация, полное наименование организации в соответствии с её учредительными документами (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001 (введен в действие пост. Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст) и т. д.
- по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления «вмененной» деятельности (месту постановки на учет).
- по строке 020 - сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3.
Раздел 2 заполняют отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности.
При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО).
В строках раздела 2 указывают:
- по строке 010 - код вида предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации;
- по строке 020 - полный адрес места осуществления вида деятельности, указанного по строке 010;
- по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;
- по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности;
- по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
- по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения деятельности;
- по строкам 070 - 090:
В графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду деятельности в каждом месяце налогового периода;
В графе 3 - количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД;
В графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
- по строке 100 - налоговую базу (величину вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 - 090) гр. 4);
- по строке 110 - сумму ЕНВД, исчисленного за налоговый период, по соответствующему виду деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х 15/100).
В разделе 3 указывают:
- по строке 005 - признак налогоплательщика;
- по строке 010 - сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2;
- по строке 020 - сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД;
- по строке 030 - сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в ПФР и ФСС России;
- по строке 040 - общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Отметим, что «вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить декларацию по ЕНВД — в бумажном или электронном.Глава 26.3 Налогового кодекса прямо не предусматривает обязательность представления декларации в электронной форме. Кроме того, отчитываться в электронной форме должны организации среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), а, как известно, такие компании не вправе применять ЕНВД (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Для ведения расчетов по Единому налогу на установленный Налоговым кодексом РФ (вмененный) доход предусмотрено оформление декларации в режиме поквартальной отчетности. Бланк декларации ЕНВД и порядок его заполнения закреплены Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) от 23.01.2012 г. за № ММВ-7-3/13.
Ввиду постоянных поправок в законодательных актах, физическим лицам следует следить за последними изменениями в сфере декларирования доходов. По третьему квартальному отчету 2014 года изменений нет, и декларация должна быть оформлена таким же образом, как и в первых двух.
В июле 2014 года налоговый законодательный орган ввел в действие применение новой формы бланка документа в отношении отчетности по ЕНВД, рекомендации по порядку составления декларации на бумажных носителях и в электронном виде (утвержден Приказом от 04.07.2014 г. за № ММВ-7-3/353).
В частности, в новом бланке документа:
- отсутствует строка 010 (ранее в ней указывалось значение кода бюджетной классификации);
- изменены кодировки строк, которые отражают значения ОКТМО;
- изменены графы, где указывались суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.
Во втором разделе бланка:
- не содержится строк для внесения кодировок предоставляемых услуг согласно ОКУН;
- отсутствует приложение с кодами ОКУН;
- строка 100 содержит скорректированный порядок расчета налогооблагаемой базы.
В третьем разделе бланка:
- добавлено поле для указания признака плательщика налогов;
- отсутствует графа, предусмотренная для указания налоговой базы в совокупности по кодам ОКТМО;
- присутствует скорректированный порядок исчисления страховых сумм, на которые может быть уменьшен размер налоговых платежей.
Все значимые величины физических показателей должны быть отражены в целых единицах, а стоимостных показателей – в полной национальной валюте. При этом значения до 0,5 руб. отбрасываются, а от 0,5 руб. и свыше — округлены до целой единицы.
На страницах документа присутствует сквозная нумерация, которая начинается с титульного листа. Использовать для внесения записей необходимо ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В декларации не допускается наличие исправлений, помарок, использование корректора и иных средств для внесения исправлений, применение двусторонней печати и скрепление листов со сквозным пробиванием страниц.
Декларирование доходов в 1 квартале 2015 года
Отчетный документ в начале 2015 года будет предоставляться по новым правилам, ввиду внесения поправок в НК РФ. Согласно нововведениям, исчисление налоговых платежей в бюджет по вмененному доходу будет проводиться по фактическому числу дней осуществления деятельности физическим лицом (даты постановки и снятия с учета ЕНВД).
Кроме этого, по новым правилам будет:
- изменена методика уменьшения налогового бремени для юридических и физических лиц;
- установлена форма декларации КНД № 1152016 в приложении 1;
- определен формат предоставления отчетности в электронном виде (приложение 2);
- введен измененный порядок внесения сведений в бланк декларации (приложение 3);
- определены коды способов предоставления отчетности (приложение 4);
- установлены коды видов услуг субъектов предпринимательской деятельности (приложение 5);
- установлены коды субъектов РФ (приложение 6).
