Помощник по учету ндс в 1с 8.2. Бухучет инфо

НДС – один из самых сложных налогов. В последнее время вышло несколько постановлений, облегчающих жизнь бухгалтерам, ведущим этот раздел. Например, с 2015 года журнал учета счетов-фактур не ведется. Тем не менее сами , а также заполнять книги покупок и продаж, формировать декларацию по НДС.

Чтобы избежать ошибок при учете налога на добавленную стоимость, в 1С можно использовать специальные механизмы контроля и исправления. Прежде всего, в 1С 8.3 это «Помощник по учету НДС» (рис.1). Эту обработку рекомендуется запускать в конце отчетного периода (см. пункт «Закрытие периода», раздел «Операции»).

Слева собраны все действия, которые необходимо выполнить перед сдачей НДС.

В списке отчетов (справа) есть «Журнал учета счетов-фактур», который формируется только для периодов ранее 2015 года. А также для случаев, когда организация не платит НДС, но может выступать как .

Пункт «Сверка данных учета НДС » предназначен для сверки реестров счетов-фактур, полученных от контрагентов.

Пункты «Книга покупок», «Книга продаж» и « » формируют соответствующие печатные формы отчетов.

Другие инструменты для проверки НДС

Кроме помощника по НДС есть и другие возможности контроля. На рис.2 показан общий список всех дополнительных сервисов (пункт «Анализ учета» в разделе «Отчеты»).

На рис.3 представлен первый из отчетов этой серии – « ». В нем несколько разделов, в том числе «Ведение книги покупок» и « ».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Самое главное, что есть возможность не только увидеть ошибки, но и получить рекомендации по их устранению. Например, на рис.4 видим список счетов-фактур с нарушенной нумерацией. Есть кнопка для восстановления номеров документов ).

На рис.5 видим список документов реализации, по которым нет счетов-фактур. Чтобы выписать недостающий счет, можно раскрыть документ реализации прямо из этого раздела.

Аналогичный анализ выполняется по НДС к возмещению. В нашем примере (рис.6) выявлены расхождения по счету 19.

В разделе «Анализ учета по НДС» выводятся итоговые цифры — начисления и вычеты по НДС (рис.7). Каждую цифру можно расшифровать до списка первичных документов.

В этой статье я хочу рассказать об одном полезном инструменте, который призван помочь бухгалтеру в составлении отчетности по НДС.Его основной задачей является обеспечение корректного выполнения всех регламентных операций по расчету налога на добавленную стоимость. Что произойдет, если этим помощником не пользоваться? Есть вероятность, что вы пропустите какой-то важный этап подготовки к составлению декларации и допустите ошибки при расчете суммы налога к уплате.

Находится данный помощник в разделе «Операции».

Первым делом, программа проверяет, нужно ли перепроводить документы за отчетный период.

В том в случае, если такая необходимость есть, операцию обязательно нужно выполнить. Связано это с тем, что корректная последовательность проведения имеет решающее значение для расчета НДС с авансов: регистрации счетов-фактур, вычета и восстановления НДС с предоплаты.

После того, как все месяцы отчетного периода «позеленели», можно переходить к выполнению регламентных операций. Их состав может отличаться в зависимости от особенностей деятельности вашей организации и от наличия в отчетном периоде тех или иных хозопераций. В помощнике отображаются только те этапы подготовки к формированию отчетности по НДС, в которых есть необходимость. Так как в нашем примере организация получала авансы от покупателей, нужно зарегистрировать счета-фактуры.

В открывшейся форме нажимаем «Заполнить» и «Выполнить».

Подробнее о регистрации счетов-фактур на аванс и настройках программы, связанных с этой операцией, можно узнать из видеоурока Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерии 8 - ВИДЕО .
После выполнения операции закрываем форму и движемся дальше.

«Формирование записей книги продаж» - следующая операция, которую нужно выполнить в нашем примере. Она необходима в том случае, если в отчетном периоде восстанавливается НДС с авансов, уплаченных поставщику (при условии, что ранее этот НДС был принят к вычету). Ведь мы помним, что предъявление к вычету НДС с уплаченных авансов – это право, а не обязанность налогоплательщика. Если ваша организация данным правом воспользовалась, то в периоде зачета аванса нужно восстановить НДС к уплате.

Документ «Формирование записей книги продаж» формирует следующие проводки.

Следующая операция – формирование записей книги покупок.

Данный документ необходим в том случае, если в отчетном периоде осуществлялся зачет или возврат авансов, полученных от покупателей. При этом НДС с данных авансов принимается к вычету.

Также в данном документе есть возможность принять к вычету НДС по приобретенным ценностям. Такая необходимость может возникнуть, например, при покупке и принятии к учету основных средств или при переносе налоговых вычетов на более поздние отчетные периоды, а также в ряде других ситуаций.

В том случае, если организация выполняла обязанности налогового агента по НДС или составляла корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости реализации, то необходимо заполнить соответствующие вкладки.
Проводки документа могут отличаться в зависимости от того, какие вкладки заполнены, и какие операции на них отражены. В нашем примере движения по счетам выглядят следующим образом.

Больше информации о работе с данным документом вы можете узнать из видеоурока Документ "Формирование записей книги покупок" в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 - ВИДЕО .
После того, как все операции в помощнике учета НДС выполнены, можно переходить к заполнению и проверке декларации по НДС. Если вам нужна подробная информация на эту тему, то рекомендую приобрести запись вебинара «Заполнение и проверка декларации по НДС в 1С: Бухгалтерии» , который я проводила для своих слушателей в начале 2017 года. В течение 2,5 часов мы обсуждали самые важные вопросы, связанные с составлением отчетности по НДС в 1С: Бухгалтерии.Еще один вебинар о популярных ошибках учета НДС в 1С вы получите в подарок. Только практика в программе и концентрированная полезная информация! Более подробная информация и заказ по ссылке .

Давайте дружить в

«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара). Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.

Счета, участвующие в учёте НДС

• 68.02;
• 68.32;
• 76 ВА;
• 76 АВ;
• 76 ОТ;
• 76 НА.

В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.

Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.

Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.

Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.

Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».

Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.

Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.

В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.

В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.

Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?

• На отгрузку;

Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.

Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в при проведении документа «Реализации».

Д-т 90.03 К-т 68.02

• при получении аванса;

Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».

Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.

Д-т 76 АВ К-т 68.02

Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».

Д-т 68.02 К-т 76 АВ

• на увеличение стоимости;

Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».

В документах проставляется галочка:

— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:

— Д-т 62.01 К-т 90.01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.

• на уменьшение стоимости.

Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».

Проставляется признак:

— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В документе с/ф – «Корректировочный».

Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:

Д-т 68.02 К-т 19.09

Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.

Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».

Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?

Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо . После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.

Как работает с/ф полученный?

• на поступление;

На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.

Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».

— Д-т 19.03 К-т 60.01;

— Д-т 19.04 К-т 60.01.

Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:

— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;

— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.

По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.

• на выданный аванс;

С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:

Д-т 68.02 К-т 76 ВА

Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.

Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».

Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.

Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

• на увеличение стоимости;

С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.

Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».

Д-т 19.03 К-т 60.01

• на уменьшение стоимости.

Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».

В документах проставляется признак:

— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:

Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно

Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?

Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.

Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:

• Просто;
• Надёжно;
• Наглядно.

Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.

Раздельный учёт, это?

В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:

• Облагаются;
• Не облагаются.

Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.

Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.

Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».

Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:

• В течение всего месяца, не ожидая окончания;
• Прозрачно;
• Понятно;
• Наглядно.

Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.

НДС принято относить к категории наиболее сложных видов налога. В последние годы предпринято ряд мер по упрощению учета, например, отменен журнал учета счетов-фактур. Требований их регистрации и отражения в книгах покупок никто не отменял.

Как пользоваться помощником

Для минимизации числа ошибок и снижения уровня нагрузки на работников в программе 1С реализован помощник – специальный механизм, работающий в числе прочего и с операциями по НДС. Программа «Помощник по учету НДС» целесообразна для запуска в конце отчетного периода.

В левой части экрана собран перечень действий, необходимых к проведению перед сдачей отчетности. Отчет «Журнал учета счетов-фактур» заполняется только организациями, не платящими НДС, но являющихся налоговыми агентами.

Через процедуру «Сверка данных учета НДС» осуществляется сопоставление данных реестра счетов-фактур, поступающих в организацию от контрагентов. С использованием разделов: «Книга покупок», «Книга продаж», «Декларация по НДС» пользователь имеет возможность вывести необходимые документы на печать.

Другие инструменты для проверки НДС

Имеются в распоряжении пользователей 1С и другие инструменты, позволяющие обеспечить контроль за правильностью начисления НДС. Для этого необходимо зайти в раздел «Отчеты» — «Анализ учета».

Ниже представлен документ «Экспресс-проверка ведения учета», доступный пользователям в числе первых. Он включает в себя несколько разделов, включая ведение книг покупок и продаж.

Главным преимуществом данных инструментов выступает не только выявление ошибок, но и предоставление пользователю рекомендаций по их дальнейшему устранению. Например, на примере ниже в списке счетов-фактур произошло нарушение порядка нумерации. Устранить неточность можно путем запуска новой автоматической нумерации документов.

Ниже представлен вариант с перечнем документом реализации, в которые не внесены данные по счетам-фактурам. Выписка отсутствующего счета осуществляется прямо из формы, путем входа в интересующий документ из отчета.

Идентичный по составу анализ может быть проведен и в отношении НДС, предъявленного к возмещению. Для примера показан случай, где расхождения произошли в отражении данных по счету 19.

Документ «Анализ учета по НДС» отражает конечные данные по размеру начисленного НДС и величине проведенных вычетов. При этом каждая из цифр доступна для расшифровки, вплоть до создания первичных документов.

Сверка данных учета НДС

Перед тем, как отчетность по НДС сдается, необходимо проводить дополнительную проверку. Дело в том, что налоговые органы обладают широкими возможностями проверки достоверности данных, поэтому при любых расхождениях от компании потребуют уточненной декларации.

Программа 1С обеспечивает возможность проведения собственной аналогичной проверки, чтобы исключить случаи неправильной подачи сведений. Для этого существует документ «Сверка учета данных НДС». С его помощью можно направлять запросы поставщикам/покупателям по сверке реестров.